Налоговая заблокировала счёт: за что и как разблокировать

Здесь разбор для ИП, у которого банк уже прислал сообщение «операции приостановлены по решению налогового органа». Как понять причину, что сделать в первый же день и что делать, если счёт не разблокировали. В конце памятка

С чего начать прямо сейчас

Открой письмо или пуш банка о блокировке и найди номер и дату решения налоговой. Затем зайди в личный кабинет ИП на сайте ФНС и посмотри две вещи: есть ли минус на едином налоговом счёте и нет ли просроченной декларации. Минус гаси платежом ЕНП прямо с заблокированного счёта, декларацию сдавай сегодня, хоть нулевую. После этого ничего писать не нужно: инспекция сама отменяет блокировку, обычно на следующий день

Первая мысль - банк что-то заподозрил. Нет: при блокировке по решению налоговой банк только исполняет чужую бумагу и сам её снять не может. Решает инспекция, и почти всё здесь делается из личного кабинета, без визита

Обложка разбора: банковский счёт закрыт замком с печатью налоговой, рядом две причины блокировки - долг и несданная декларация, стрелка ведёт к открытому замку — У налоговой блокировки две причины, и у каждой свой короткий путь к разблокировке

За что налоговая блокирует счёт

Оснований в статье 76 Налогового кодекса немного, и для ИП почти всегда это одно из двух: долг по налогам или опоздавшая отчётность. Блокировка здесь работает как прищепка на кошельке: налоговая не забирает деньги, она не даёт их потратить, пока ты не закроешь вопрос

Причина	Когда блокируют	Что замораживают	Когда снимают
Долг на едином налоговом счёте	после требования об уплате и решения о взыскании	только сумму долга	на следующий день после того, как сальдо стало нулевым или плюсовым
Не сдана декларация	через 20 дней после срока сдачи	все списания со счёта	не позднее следующего дня после сдачи
Не сдан расчёт 6-НДФЛ (если есть работники)	через 20 дней после срока сдачи	все списания со счёта	не позднее следующего дня после сдачи

Деньги на счёт при этом приходить продолжают. Клиенты могут платить, маркетплейс может перечислять выручку: блокировка держит только расходы

Как узнать, за что заблокировали

Причина и номер решения есть в трёх местах: в уведомлении банка, в личном кабинете ИП и в открытом сервисе ФНС, где по ИНН видно все действующие решения о блокировке. Начни с банка, там быстрее всего

Шаг 1. Открой сообщение банка о блокировке. Обычно это пуш, письмо или плашка в приложении у счёта

Что увидишь: фразу о приостановлении операций, номер и дату решения, код налоговой инспекции

Что это даёт: по коду инспекции понятно, какая налоговая заблокировала и кому писать, если что-то пойдёт не так

Шаг 2. Проверь блокировки в сервисе ФНС. Сервис ФНС «Банкинформ» открыт без входа. Выбери «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам», введи свой ИНН и БИК своего банка

Что увидишь: список действующих решений: номер, дата, код инспекции и БИК банка, где стоит блокировка

Что это даёт: видно, во всех ли банках заблокировано, и можно проверить счёт до того, как открывать новый

Шаг 3. Зайди в личный кабинет ИП на сайте ФНС. Открой раздел единого налогового счёта и раздел с документами от налоговой

Что увидишь: сальдо ЕНС (если там минус, это долг), требование об уплате и решения, если они были

Что это даёт: если минус есть - причина в долге. Если сальдо в нуле или в плюсе - ищи просроченную декларацию

Шаг 4. Сверь отчётность. Вспомни, какую декларацию ты сдаёшь: по УСН раз в год, по патенту декларации нет, а работодатель ещё сдаёт 6-НДФЛ

Что увидишь: какая декларация не ушла или ушла с ошибкой и не принята

Что это даёт: ты понимаешь, что именно сдать, чтобы блокировку сняли

Сервис ФНС «Банкинформ»: форма «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам» с полями ИНН налогоплательщика и БИК банка — Открытый сервис ФНС: по ИНН и БИК банка видно, есть ли действующее решение о блокировке счёта

Блокировка за неуплату налога: сколько денег заморожено

Если причина в долге, налоговая блокирует не весь счёт, а сумму минуса на едином налоговом счёте. Всё, что на счёте сверх этой суммы, можно тратить как обычно. Так написано в пункте 2 статьи 76 НК

Как до этого доходит:

На ЕНС появился минус. Не пришёл платёж к сроку, или налоговая начислила налог, о котором ты не знал. Подробно, откуда берётся минус и как его читать, - в статье отрицательное сальдо ЕНС

Пришло требование об уплате. В нём сумма долга и срок, до которого его надо закрыть

Срок прошёл - решение о взыскании. Вместе с ним налоговая отправляет в банк решение о блокировке на сумму долга и поручение списать эти деньги

Поэтому заплатить можно прямо с заблокированного счёта: платёж налога блокировка не держит. Сделай платёж ЕНП на сумму минуса по реквизитам из личного кабинета. Когда сальдо станет нулевым или плюсовым, налоговая сама отправит в банк отмену. Пункт 8 статьи 76 даёт банку на возобновление операций не больше одного дня после того, как информация о нулевом сальдо попала в реестр решений

Если долг ты не признаёшь, например налог начислен за доход, которого не было, - всё равно сначала посмотри, откуда сумма. Иногда это неучтённый платёж или уменьшение на взносы, которое не прошло. Как налоговая списывает такие долги уже с личной карты, разобрано в статье налоговая списала деньги с карты

Блокировка за несданную декларацию

Здесь правило жёстче: блокируют не сумму, а все списания со счёта. Основание - подпункт 1 пункта 3 статьи 76: декларацию не сдали в течение 20 дней после установленного срока

Что важно знать:

Предупреждение не обязательно. Налоговая вправе прислать уведомление о несданной декларации не позже чем за 14 дней до блокировки, но это право, а не обязанность. Блокировка может прийти и без него
Декларацию сдают даже без дохода. Если ИП на УСН ничего не заработал, он сдаёт нулевую декларацию. Её отсутствие - самая частая причина блокировки у тех, кто «ничего не делал». Подробно, что платит и сдаёт ИП без деятельности, - в статье ИП не ведёт деятельность: какие налоги
Отмена быстрая. Налоговая отменяет блокировку не позднее одного дня после того, как ты сдал декларацию (пункт 3.1 статьи 76). Писать заявление не нужно
Срок давности - три года. Налоговая может заблокировать счёт за декларацию, которую ты не сдал три года назад

Сдать декларацию можно из личного кабинета ИП, если у тебя есть электронная подпись, или через оператора отчётности. Посмотри статус декларации на следующий день: принята или нет. Если декларация не принята из-за ошибки, налоговая считает её несданной, и блокировка остаётся

Счёт заблокировали, а причины уже нет: что делать

Иногда долг погашен, декларация сдана, а банк всё равно не даёт платить. Чаще всего это задержка на один-два дня, но бывает и ошибка

Шаг 1. Проверь сервис ФНС ещё раз. Введи ИНН и БИК банка, как в первом разделе

Что увидишь: решение пропало из списка или всё ещё действует

Что это даёт: если решения нет, а банк держит деньги - вопрос к банку. Если решение висит - вопрос к налоговой

Шаг 2. Убедись, что платёж дошёл и разнесён. В личном кабинете ИП открой единый налоговый счёт

Что увидишь: поступил ли платёж и какое сейчас сальдо

Что это даёт: если платёж ушёл с ошибкой в реквизитах, он не закрыл долг, и блокировка законна. Тогда исправляй платёж, а не жалуйся

Шаг 3. Напиши в налоговую через личный кабинет. Свободное обращение в свою инспекцию с номером решения о блокировке, датой сдачи декларации или платежа

Что увидишь: обращение получит номер, ответ придёт туда же

Что это даёт: если инспекция задержала отмену, за каждый день задержки положены проценты по ставке рефинансирования ЦБ (пункт 9.2 статьи 76)

Шаг 4. Если ответа нет - жалоба в вышестоящую налоговую. Её тоже подают через личный кабинет, через свою инспекцию

Что увидишь: жалобу передадут в региональное управление ФНС

Что это даёт: управление может отменить решение инспекции без суда

Текст статьи 76 Налогового кодекса: решение о приостановлении операций отменяется не позднее одного дня, следующего за днём представления налоговой декларации — Статья 76 НК РФ: после сдачи декларации блокировку отменяют не позднее следующего дня

Если в сообщении банка нет решения налоговой, а стоят слова «финансовый мониторинг» или «подозрительные операции», счёт ограничил сам банк. Это другая блокировка: разбор в статье заблокировали счёт по 115-ФЗ

Если арестована личная карта обычного человека, налоговая сама счёт не блокирует: по долгам физлиц взыскание идёт через приставов. Как это проверить, разобрано в статье что делать, если арестовали карту

Частые ошибки

Четыре ошибки, из-за которых блокировка держится дольше, чем могла бы. Проверь себя, прежде чем открывать новый счёт или звонить в банк

Открывают счёт в другом банке. Налоговая видит все счета ИП, а за несданную декларацию может заблокировать и новый. Причина остаётся той же, просто проблема переезжает

Звонят в банк и требуют разблокировать. Банк не снимает налоговую блокировку сам, он ждёт отмену от инспекции

Платят долг налогом, а не ЕНП. Платёж с неверными реквизитами может зависнуть и не закрыть минус. Бери реквизиты единого налогового платежа из личного кабинета

Сдают декларацию и не проверяют статус. Декларация с ошибкой не принимается, и для налоговой она не сдана. Проверь на следующий день, что она принята

Частые вопросы про блокировку счёта налоговой

Может ли налоговая заблокировать счёт физического лица? По статье 76 НК налоговая блокирует счета организаций и ИП. Если у тебя нет ИП и деньги не уходят, но карта заблокирована, скорее всего это банк, а не налоговая. А долг физлица налоговая взыскивает списанием, а не блокировкой

Заблокировали счёт за неуплату налога - можно ли пользоваться остальными деньгами? Да. За долг заморожена только сумма минуса на едином налоговом счёте, остальное можно тратить. Если банк держит больше, проверь сервис ФНС и напиши в налоговую

Сколько ждать разблокировки после сдачи декларации? Налоговая отменяет решение не позднее одного дня после сдачи декларации, затем банк снимает блокировку. Обычно это занимает один-два рабочих дня

Можно ли заплатить налог с заблокированного счёта? Да. Блокировка не мешает платить налоги, так что минус можно закрыть прямо с этого счёта

Заблокировали за несдачу декларации, а дохода не было. Что сдавать? Нулевую декларацию по своему режиму. Если ИП на патенте, декларации нет: ищи причину в долге или в другом отчёте

Памятка

Налоговая блокирует счёт ИП за долг на едином налоговом счёте или за декларацию, которая опоздала больше чем на 20 дней
Причину видно в сообщении банка, в личном кабинете ИП и в открытом сервисе ФНС по ИНН и БИК
За долг заморожена только сумма минуса. За несданную декларацию остановлены все списания
Заплатить налог можно с заблокированного счёта. Отмена приходит сама, обычно на следующий день
Новый счёт в другом банке не решает проблему: причина остаётся
Если причины уже нет, а счёт стоит, пиши в инспекцию через личный кабинет: за задержку отмены положены проценты

Блокировка за долг почти всегда начинается с того, что налог не отложили заранее. Как посчитать сумму, которую стоит держать на налоги отдельно, разобрано в статье сколько откладывать на налоги ИП